Cómo hacer un Cierre Contable

El Blog de Ana Trenza
Como hacer un cierre contable - Ana Trenza

El cierre contable es el cierre de las cuentas de tu empresa de un ejercicio concreto y su análisis profundo.

Sirve para conocer el estado de las finanzas de tu empresa y puedas tomar decisiones basadas en datos reales, a nivel de dirección.

Es fundamental que lleves al día la contabilidad de tu negocio, no solo por las obligaciones fiscales, sino por ti, para saber de primera mano cuál es su evolución y dirección.

¿Sabes los pasos para hacer un cierre contable? Aquí tienes una guía sobre cómo hacerlo. Clic para tuitear

1. ¿Qué es un cierre contable?

El cierre contable es una herramienta para la toma de decisiones de tu empresa, que forma parte de tu plan financiero.

Te arrojará información sobre la situación actual de tu empresa, te servirá para realizar la planificación del próximo año, tomando decisiones y acciones para mejorar tus resultados y acercarte a tu visión o meta.

1.1 Objetivo del cierre contable

El principal objetivo del cierre contable es conocer cuál ha sido el resultado del ejercicio.

Sabrás si tu negocio ha tenido beneficio o pérdidas. Por eso, es muy importante que revises bien todas las cuentas. Por ello, te voy a explicar en este artículo algunos consejos que te serán muy útiles para detectar errores en la contabilidad antes de analizar su resultado.

1.2 Resumen de la operativa de un cierre contable

A grandes rasgos lo que tienes que hacer para cerrar tu ejercicio contable es:

  • Contabilizar todas las operaciones: Comprobar que todas las operaciones generales están contabilizadas.
  • Asientos de ajuste. Amortizaciones, provisiones, periodificaciones, variaciones de existencias, reclasificación de deuda.
  • Calcular el beneficio/pérdida: Saldar las cuentas de ingresos y gastos (grupos 6 y 7) para obtener el resultado final y la cuenta de pérdidas y ganancias.
  • Terminar con el asiento de cierre.

2. Cuándo hacer un cierre contable

El cierre se realiza en el primer trimestre del ejercicio del año siguiente.

Lo más habitual es utilizar el año natural para hacer el ejercicio contable, es decir, desde el 1/enero al 31/diciembre.

Por obligaciones fiscales, has de respetar las mismas fechas de cierre en todos los ejercicios, para ser más fácil poder comparar los datos entre dos periodos similares.

El cierre contable te ofrece información muy valiosa para tomar decisiones sobre la situación financiera de tu empresa.

Detectar a tiempo perdidas, errores, desviaciones o mala planificación para llegar a los objetivos te da la posibilidad de replantear cómo seguirás trabajando.

3. Cómo hacer el cierre contable de una empresa

Si quieres estar tranquilo y dejar tu contabilidad libre de errores, debes hacer las siguientes comprobaciones, siguiendo estos pasos:

3.1 Balance de sumas y saldos

El balance de sumas y saldos es uno de los documentos que más información contiene de tu contabilidad, pues te ayuda a revisar todas las cuentas.

¿Cómo hacer una revisión rápida?

Utiliza Excel y exporta tus datos, con filtros y tablas dinámicas podrás ordenar los datos y detectar descuadres.

3.2 Revisa el cuadro de cuentas del Plan General Contable

El objetivo de revisar el mayor es verificar que no haya descuadres en las cuentas.

Has de comprobar que no haya ningún error en ninguna de las siguientes cuentas o grupos:

  • Grupo 1: Financiación básica
  • Grupo 2: Activo no corriente
  • Grupo 3: Existencias
  • Grupo 4: Acreedores y deudores por operaciones comerciales
  • Grupo 5: Cuentas financieras
  • Grupo 6: Compras y gastos
  • Grupo 7: Ventas e ingresos
  • Grupo 8: Gastos imputados al patrimonio neto
  • Grupo 9: Ingresos imputados al patrimonio neto

3.3 Repasa el libro mayor contable y todos los asientos contables

El objetivo de revisar el mayor es verificar que no haya descuadres en las cuentas.

Es necesario comprobar todos los asientos contables para verificar si se han realizado correctamente el asiento de cierre del ejercicio, especialmente:

  • Ajustes del inmovilizado.
  • Amortizaciones de inmovilizado.
  • Variación de existencias.
  • Provisiones por insolvencia, riesgos y gastos.
  • Ajustes por periodificaciones.
  • Valoración de activos financieros.
  • Reclasificación de deuda.

3.4 Revisión de ingresos y gastos

Es necesario que revises posibles partidas no contabilizadas:

  • Los albaranes de compra y venta.
  • Las órdenes de producción y reparación.

Todo esto es necesario para verificar que efectivamente se han contabilizado todas las facturas de compras y de venta.

3.5 Haz las conciliaciones de las cuentas bancarias

Es necesario que realices las conciliaciones de las cuentas bancarias con tu contabilidad. Descarga un extracto de tus cuentas a través de una hoja de cálculo de Excel y puntea tu contabilidad, verificando que tu saldo coincide.

3.6 Revisa las existencias

Tienes que comprobar que las existencias detalladas en tu contabilidad al cierre del ejercicio coincide efectivamente con las existencias físicas o stock de tu almacén.

Para ello es necesario realizar un recuento manual del stock del que dispones en tu empresa, para evitar desfases entre lo que indica tu sistema contable y las existencias de las que dispones.

3.7 Comprueba los pasivos bancarios

Entra en la Central de Información de Riesgos (CIR) del Banco España y verifica que todos los créditos bancarios están correctamente registrados.

3.8 Verifica la información de los modelos tributarios

En este punto debes contrastar que la información contable que tienes coincide con los modelos tributarios que se han presentado durante el ejercicio.

4. Plazos de un cierre contable

Los plazos asociados al cierre contable de una empresa son:

4.1 Ejercicio contable: 1/enero a 31/diciembre

Contabiliza todas las operaciones contables de tu empresa a lo largo del ejercicio.

4.2 Inventario: 31/diciembre

Haz el inventario físico de todo tu stock para comprobar que las existencias contables coinciden con las físicas.

4.3 Elaboración de cuentas: 31/marzo

Elabora el cierre de:

  • Cuentas anuales.
  • Informe de gestión aplicación de resultado.

4.4 Auditoría y cierre de cuentas: 30/abril

Debes hacer:

  • Cierre de cuentas.
    • Legalización de libro diario.
    • Balance sumas y saldos.
    • Cuentas anuales.
    • Cuenta de resultados.
    • Memoria.

4.5 Pago Impuesto de sociedades: 25/julio

Liquida tu impuesto según el resultado presentado, teniendo en cuenta el pago a cuenta realizado y si puedes compensar pérdidas de ejercicios anteriores.

4.6 Registro Mercantil: 30/julio

Debes presentar:

  • Certificación de Junta General, aprobación de cuentas y aplicación de resultado.
  • Cuentas anuales.
  • Informe de gestión.
  • Informe de auditores.

5. Conclusiones

Quizás consideres que realizar todas estas comprobaciones sea excesivo y que es invertir mucho tiempo en esta tarea. Sin embargo, lo cierto es que es la única forma de saber en qué posición se encuentra tu empresa.

Gracias al cierre contable de tu empresa tendrás toda la información necesaria para tomar las mejores decisiones y planificar con números fiables y certeros. Esta es la principal premisa al hacer tu cierre contable.

Espero que te haya ayudado este artículo. Muchas gracias por dedicar tu tiempo a leerlo, espero que te haya sido útil y práctico. Por favor, déjame un comentario diciéndome que te ha parecido.

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Soy Ana Trenza, directora financiera estratégica externa. Ayudo a empresarios y emprendedores de éxito a crecer de forma continuada y constante con ESTRATEGIA FINANCIERA

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