RATIO DE TESORERÍA: DEFINICIÓN, FÓRMULA, INTERPRETACIÓN, VALORES ÓPTIMOS Y EJEMPLOS

El Blog de Ana Trenza
Ratio de tesorería

El Ratio de Tesorería te ayuda a medir la capacidad de pago de tu empresa.

Es vital para tu negocio contar con liquidez suficiente para hacer frente al pago de las deudas con vencimiento próximo. El ratio de Tesorería te ayudará a saber si puedes hacer frente a tus pagos.

ratio de tesorería
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1. Definición de ratio de Tesorería

“El Ratio de Tesorería mide la capacidad que tu empresa tiene para hacer frente al pago de aquellas deudas que vencen a corto plazo.”

1.1 ¿Qué es el ratio de Tesorería?

Muestra la capacidad de pago de la empresa para hacer frente a las deudas en un rango de tiempo inferior a un año.

2. Para qué sirve el ratio de Tesorería

El ratio de Tesorería sirve para mostrar si tu empresa es o no insolvente. Es muy útil para que tu negocio pueda tener previstas sus necesidades de tesorería.

Si el valor del ratio de Tesorería es bajo, se entiende que la capacidad para atender los pagos es reducida. Un valor muy alto indicaría que pueden existir disponibles ociosos y se pueden perder costes de oportunidad en los mismos. 

El ratio de Tesorería te dice si tu negocio dispone de dinero suficiente para pagar tus deudas a corto plazo

3. Fórmula del ratio de Tesorería

Para la fórmula del ratio de Tesorería tomarás aquellas partidas del activo circulante que más inmediatamente puedan transformarse en dinero líquido. 

Su fórmula es la siguiente:

ratio de tesorería

Los datos necesarios se obtienen del balance de tu empresa y las partidas son las siguientes:

  • Disponible: Es el dinero en efectivo o en bancos.
  • Realizable: Son deudas pendientes de cobro o inversiones c/p, que fácilmente puedes hacer efectivas.
  • Pasivo Corriente: Son deudas pendientes de pago, con un plazo inferior a un año.
Datos necesarios en el ratio de tesorería

3.1 Interpretación del ratio de Tesorería

El ratio de tesorería indica cuántos euros tienes disponibles en tu empresa, por cada euro que debe en un plazo inferior a un año.

Por ejemplo:

Si el ratio de tesorería es igual a 2,00

Tu empresa dispone de 2 euros por cada euro que tiene de deuda a corto plazo. Es una posición favorable.

3.2 Tipos de ratio de Tesorería

A continuación vamos a ver diferentes tipos de ratio de tesorería, su fórmula y características.

3.2.1 Ratio de Tesorería Inmediata

El ratio de tesorería inmediata es la relación entre el disponible y el pasivo corriente (Disponible/Pasivo corriente). 

Su fórmula es la siguiente:

Ratio de tesorería inmediata

Los datos necesarios se obtienen del balance de tu empresa, y las partidas son las siguientes:

  • Disponible: Es el dinero en efectivo o en bancos.
  • Pasivo Corriente: Son deudas pendientes de pago, a plazo inferior a un año.

Es el indicador más exigente para valorar la capacidad operativa real y la rapidez de respuesta ante cualquier imprevisto.

Datos necesarios para el Ratio de tesorería inmediata

3.2.2.Ratio de Test Ácido

El ratio de Test Ácido mide la liquidez de una empresa. Sirve para conocer su capacidad de pago a más corto plazo.

Su fórmula es la siguiente:

Ratio del test ácido

Los datos necesarios se obtienen del balance de tu empresa, y las partidas son las siguientes:

  • Clientes: Son deudas pendientes de cobro.
  • Inversiones Financieras Temporales: Dinero invertido a menos de un año de plazo.
  • Tesorería: Es el dinero en efectivo o en bancos.
  • Pasivo Corriente: Son deudas pendientes de pago, con un plazo inferior a un año.
Datos necesarios en el Ratio del test ácido

3.3 ¿Qué valores ha de tener el ratio de Tesorería?

Significado de los valores del ratio de Tesorería:

El ratio de Tesorería es igual a 0,80 – 1,00: Valor Óptimo

Significa que tu empresa dispone de uno por cada euro que tiene de deuda a corto plazo. Es una situación óptima.

Por tanto, el importe total del disponible más el realizable es suficiente para afrontar la totalidad de las deudas a corto plazo.

El ratio de Tesorería es inferior a 0,80: Peligro de impago

La empresa no dispone de suficiente liquidez a corto plazo para hacer frente a sus deudas. Cuanto más bajo sea, mayor dificultad para hacer frente las deudas con vencimiento en el corto plazo. Es una señal de alerta.

El ratio de Tesorería es superior a 1: Exceso de liquidez

La empresa dispone de exceso de liquidez a corto plazo para hacer frente a sus deudas. Existen activos improductivos, es decir, es más un indicador de un coste de oportunidad que un coste económico en sí, nada preocupante.

Estos valores se han establecido con carácter general, pueden variar en función del sector, actividad o características de tu empresa.

Significado de los valores del ratio de Tesorería

4. Ejemplo del ratio de Tesorería

A continuación vamos a ver un ejemplo práctico de una empresa X, en el que podrás calcular el ratio de Tesorería tú mismo.

Este es el balance de situación de la empresa X:

Ejemplo balance de situación

Tal y como hemos visto en apartados anteriores, la fórmula del ratio de Tesorería es:

ratio de tesorería

Aplicando la fórmula a nuestro ejemplo, el cálculo sería el siguiente:

La empresa X tiene un ratio de Tesorería de 1,833, que podemos interpretar:

  • La empresa tiene dinero suficiente para atender sus deudas a corto plazo.
  • Al ser el resultado superior al valor 1, también nos indica que existe un exceso de liquidez. No es preocupante, solo tiene un coste de oportunidad
  • La empresa cuenta con liquidez de 1,83 euros por cada euro que tiene de deuda a corto plazo.

5. Diferencia entre el ratio de Tesorería y el ratio de Solvencia

La diferencia entre el ratio Tesorería y el ratio de Solvencia está básicamente en el plazo de las operaciones:

  • Ratio de tesorería: La tesorería está enfocada al dinero líquido como efectivo, depósitos a la vista en cuentas bancarias, etc. Con una disponibilidad inferior a un año, al igual que las deudas próximas a pago.

Compara todo el activo a corto plazo de la empresa con su pasivo a corto plazo.

  • Ratio de solvencia. La solvencia hace mención a la capacidad que tiene una empresa para atender todas sus deudas (al corto, medio y largo plazo) con la totalidad de su patrimonio.

Compara todo el activo de la empresa con todo su pasivo, sin distinguir plazo.

6. Conclusiones

El ratio de Tesorería te dice cuántos euros tienes disponibles para hacer frente a tus deudas a corto plazo. Siempre que este esté en torno a 0,80 – 1,00, no debes preocuparte.

La tesorería o liquidez de una empresa es la muestra directa de su salud.

Debes tener siempre controlado el ratio de Tesorería de tu negocio para no tener impagos. Si tus cobros no consigues igualarlos a tus pagos, busca financiación a corto plazo en un banco, como puede ser una póliza de crédito o un préstamo personal a corto plazo para contrarrestar ese desfase.

Espero que este artículo te haya sido útil y te haya ayudado a entender mejor las finanzas. Por favor, déjame un comentario y dime qué te ha parecido. 

¡¡Muchas gracias por el tiempo que has dedicado a leerme!!

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Soy Ana Trenza, directora financiera estratégica externa. Ayudo a empresarios y emprendedores de éxito a crecer de forma continuada y constante con ESTRATEGIA FINANCIERA

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